Наследство не от близких родственников в Украине: какие налоги нужно платить

Получить наследство в Украине — это не только оформить документы у нотариуса и зарегистрировать право собственности. В ряде случаев наследнику нужно еще правильно рассчитать и оплатить налоги. Особенно это важно, если имущество переходит не от родителей, детей, супруга, родных братьев, сестер, бабушки, дедушки или внуков, а от более дальних родственников либо других лиц.

29 апреля 2026 года Государственная налоговая служба Украины напомнила: если физическое лицо — резидент Украины получает недвижимость в наследство от родственников, которые не относятся к первой или второй степени родства, такой доход облагается налогами на общих основаниях. В качестве примеров налоговая называет отчима или мачеху, дядю или тетю, прадеда или прабабушку, двоюродных братьев и сестер.

Кто считается близким родственником для налогообложения наследства

В Украине для целей налогообложения имеет значение не только сам факт родства, но и его степень. По разъяснениям налоговой, к членам семьи первой и второй степени родства относятся родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные, родные братья и сестры, бабушка и дедушка со стороны матери и отца, а также внуки.

Именно для этой категории наследников действует льготный порядок: наследство от членов семьи первой и второй степени родства облагается налогом на доходы физических лиц по нулевой ставке. Это подтверждается разъяснениями ГНС со ссылкой на статью 174 Налогового кодекса Украины.

Но если наследодатель не входит в этот круг близких родственников, ситуация меняется. Например, наследство от дяди, тети, двоюродного брата, двоюродной сестры, отчима, мачехи, прадеда, прабабушки или постороннего человека уже не подпадает под нулевую ставку.

Какие налоги платятся при наследстве не от близких родственников

Если наследник является физическим лицом — резидентом Украины и получает наследство от физического лица — резидента Украины, но не от родственника первой или второй степени родства, применяются две основные ставки:

НДФЛ / ПДФО — 5%;
военный сбор — 5%.

То есть общая налоговая нагрузка составляет 10% от оценочной стоимости объекта наследства. Именно такой порядок указан в официальном разъяснении Государственной налоговой службы Украины.

Важно понимать: налог считается не «на глаз» и не от условной рыночной цены, которую наследник считает справедливой, а от оценочной стоимости объекта наследства. Если речь идет о квартире, доме, земельном участке или другом недвижимом имуществе, именно оценочная стоимость становится базой для расчета налогов.

Пример расчета налога на наследство

Представим, что человек получает в наследство квартиру от тети. Оценочная стоимость квартиры — 1 000 000 грн.

В таком случае налоговая нагрузка будет такой:

ПДФО 5% — 50 000 грн;
военный сбор 5% — 50 000 грн;
общая сумма к оплате — 100 000 грн.

Такой же пример приводит и Государственная налоговая служба Украины: при оценочной стоимости объекта наследства 1 800 000 грн сумма ПДФО составляет 90 000 грн, сумма военного сбора — 90 000 грн, а всего к оплате получается 180 000 грн.

Кто должен платить налог

Плательщиком налога является сам наследник — то есть лицо, которое получает имущество. Обязанность по уплате возникает с момента приобретения права собственности на недвижимое имущество.

Это важный момент. Нотариальное оформление наследства, регистрация права собственности, оценка имущества, подача декларации и оплата налогов — разные этапы одной процедуры. Если наследник не учтет налоговую часть заранее, он может столкнуться с задержками при оформлении или с необходимостью подавать декларацию уже после получения наследства.

Когда можно оплатить налог: до оформления или после

Украинское законодательство допускает два варианта.

Первый вариант — оплатить налоги до нотариального оформления наследства. В этом случае наследнику не нужно отдельно подавать годовую декларацию о имущественном состоянии и доходах. Нотариус самостоятельно передает в налоговую информацию о полученном доходе и об уплаченных налогах.

Второй вариант — оплатить налоги после оформления наследства. Если налог не был уплачен во время нотариального оформления, наследник должен подать годовую налоговую декларацию до 1 мая года, следующего за отчетным, самостоятельно определить сумму налоговых обязательств и оплатить их до 1 августа.

Например, если наследство, подлежащее налогообложению, было получено в 2025 году, декларацию нужно подать до 1 мая 2026 года, а задекларированные обязательства оплатить до 1 августа 2026 года. Такой подход также подтверждается разъяснениями налоговой в рамках декларационной кампании 2026 года.

Как подается декларация

Декларацию о имущественном состоянии и доходах можно подать через Электронный кабинет плательщика налогов или лично в налоговый орган.

Кроме того, налоговая отдельно указывает, что декларация может подаваться лично, через уполномоченное лицо, в электронной форме средствами электронного связи или почтой с уведомлением о вручении и описью вложения. При отправке почтой важно учитывать срок: не позднее чем за 5 дней до окончания предельного срока подачи.

Что будет, если не подать декларацию или не заплатить налог

Если наследник обязан задекларировать доход, но не подает декларацию или не оплачивает налоговые обязательства вовремя, к нему могут применяться штрафные санкции и начисляться пеня. На это прямо указывает Государственная налоговая служба Украины в своем разъяснении.

Поэтому наследство от неблизких родственников лучше просчитать заранее. Иногда люди видят только сам объект — квартиру, дом, участок, банковский вклад, — но не учитывают, что при определенных условиях придется дополнительно заплатить значительную сумму в бюджет.

Если наследодатель или наследник — нерезидент

Отдельная ситуация возникает, если в наследовании появляется нерезидент. Например, наследник-резидент Украины получает наследство от наследодателя-нерезидента, либо наоборот.

По разъяснениям ГНС, стоимость любого объекта наследства или подарка, полученного от нерезидента, облагается по ставке НДФЛ 18%. Также применяется военный сбор 5%.

То есть в таких случаях общая нагрузка может составлять уже не 10%, а 23% от базы налогообложения: 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Поэтому при наследстве с участием иностранного элемента — например, когда наследник живет за границей или наследодатель был нерезидентом — нужно особенно внимательно проверять налоговый статус сторон.

Налог на наследство и срок принятия наследства — это разные вещи

Налоги — это уже финансовая часть оформления. Но до этого наследнику важно не пропустить базовый срок принятия наследства.

По общему правилу, для принятия наследства в Украине установлен срок 6 месяцев, который начинается со времени открытия наследства. Это правило закреплено в статье 1270 Гражданского кодекса Украины.

Если наследник находится за границей, это не отменяет необходимости вовремя подать заявление о принятии наследства. Государственные правовые ресурсы Украины разъясняют: заявление можно подать лично или отправить почтой, но в случае почтовой отправки подпись на заявлении должна быть нотариально удостоверена.

Можно ли оформить наследство в Украине удаленно

Если наследник живет за пределами Украины, оформить наследство все равно возможно, но процедура требует аккуратности.

На этапе принятия наследства заявление должно быть подано самим наследником. Центральное межрегиональное управление Министерства юстиции указывает, что подача заявления о принятии наследства через представителя по доверенности на этом этапе не допускается: заявление подается лично наследником или направляется почтой с удостоверенной подписью.

Но после подачи заявления и открытия наследственного дела дальнейшие действия можно выполнять через представителя по доверенности. Представитель может помогать со сбором документов, подачей дополнительных бумаг нотариусу, получением свидетельства о праве на наследство и переоформлением права собственности. Такая возможность прямо описана в разъяснениях органов юстиции.

Это особенно актуально для украинцев за границей, граждан других стран, наследников из ЕС, Казахстана, США, Канады, Великобритании, Германии, Польши, Чехии и других стран, у которых в Украине осталось имущество, недвижимость, банковские вклады или документы, необходимые для наследственного дела.

Какие документы могут понадобиться?

Окончательный список зависит от конкретной ситуации, но обычно для оформления наследства в Украине нужны:

• свидетельство о смерти наследодателя;
• документы, подтверждающие родство, если наследование идет по закону;
• завещание, если оно есть;
• документы на недвижимость, землю, автомобиль, банковский вклад или другое имущество;
• документы о последнем месте проживания наследодателя;
• паспорт и идентификационный код наследника;
• оценка имущества, если от нее зависит расчет налогов;
• доверенность на представителя, если наследник действует удаленно после принятия наследства.

Если часть документов утеряна, их можно восстанавливать. Для документов, выданных в Украине, это часто возможно через представителя. Если документы были выданы за границей, может потребоваться апостиль, консульская легализация и нотариальный перевод на украинский язык.

Главное, что нужно запомнить!

Если наследство в Украине получено от близкого родственника первой или второй степени родства, обычно применяется нулевая ставка НДФЛ. Но если имущество переходит от более дальнего родственника или другого лица, для резидента Украины действует ставка 5% НДФЛ и 5% военного сбора — всего 10% от оценочной стоимости наследства.

Если в ситуации участвует нерезидент, налоговая нагрузка может быть выше: 18% НДФЛ плюс 5% военного сбора. Поэтому перед оформлением наследства важно заранее определить степень родства, налоговый статус наследника и наследодателя, стоимость имущества и порядок оплаты налогов.

Для наследников за границей ключевой момент — не пропустить 6-месячный срок принятия наследства. Само заявление о принятии наследства нужно подать лично или направить почтой с удостоверенной подписью, а вот дальнейшее оформление, сбор документов и получение свидетельства о праве на наследство можно организовать через представителя по доверенности.

FAQ

Нужно ли платить налог на наследство от родителей в Украине?

Если наследник получает имущество от родителей, детей, супруга, родных братьев или сестер, бабушки, дедушки или внуков, применяется нулевая ставка НДФЛ, поскольку это первая или вторая степень родства.

Сколько платить за наследство от тети или дяди?

Если наследник — резидент Украины и наследодатель тоже резидент Украины, наследство от тети или дяди облагается по ставке 5% НДФЛ и 5% военного сбора. Итого — 10% от оценочной стоимости имущества.

Нужно ли подавать декларацию после получения наследства?

Если налог был уплачен до нотариального оформления наследства, декларацию подавать не нужно. Если налог не был уплачен при нотариальном оформлении, наследник должен подать годовую декларацию до 1 мая следующего года и оплатить обязательства до 1 августа.

Можно ли оформить наследство в Украине, если наследник за границей?

Да, но заявление о принятии наследства должно быть подано самим наследником — лично, через консульство или почтой с нотариально удостоверенной подписью. После открытия наследственного дела дальнейшие действия можно выполнять через представителя по доверенности.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ: +7(747)442-45-37 (WhatsApp)
NAsledstvo.v.ua@gmail.com