- Наследник-нерезидент в Украине: сколько налогов платить в 2026 году
- Кто считается нерезидентом и почему это важно
- Ставки налога на наследство для нерезидентов: полная таблица
- Когда и как платить: сроки и порядок
- Что будет, если не заплатить налог вовремя
- Как оформить наследство дистанционно
- 3 ошибки, из-за которых нерезидент теряет наследство
- Вопросы и ответы
- Сколько налогов платит нерезидент при получении наследства в Украине?
- Когда нужно заплатить налог на наследство нерезиденту?
- Можно ли оформить наследство в Украине без личного присутствия?
- Что будет, если не заплатить налог на наследство?
- Отличается ли налог, если наследство получено от нерезидента?
Наследник-нерезидент в Украине: сколько налогов платить в 2026 году
Что делать, если вы гражданин другой страны и получили наследство в Украине? Вместе с документами на недвижимость вы получаете и налоговые обязательства. В отличие от резидентов Украины, для которых наследство от близких родственников освобождено от налога, нерезиденты платят 23% от стоимости унаследованного имущества. Разбираем, как рассчитываются налоги, когда их нужно платить и что будет при нарушении сроков.
Кто считается нерезидентом и почему это важно
Для целей налогообложения в Украине ключевое значение имеет статус лица — резидент или нерезидент. Согласно Налоговому кодексу Украины, нерезидентом считается физическое лицо, которое не имеет постоянного места жительства в Украине. Это граждане других стран, а также граждане Украины, постоянно проживающие за границей (более 183 дней в году).
Именно этот статус определяет, по какой ставке будет облагаться наследство. Как отмечается в разъяснении ГНС Украины, «если наследодатель или наследник — нерезидент … стоимость любого объекта наследства облагается по ставке НДФЛ 18%».
Подробнее о налогообложении наследства читайте в статье «Налог на наследство в Украине не от близких родственников».
Ставки налога на наследство для нерезидентов: полная таблица
Размер налога зависит от того, кто является наследодателем — резидент или нерезидент Украины.
| Наследодатель | Наследник | Ставка НДФЛ | Военный сбор | Итого |
|---|---|---|---|---|
| Резидент Украины (близкий родственник) | Резидент Украины | 0% | 0% | 0% |
| Резидент Украины (не близкий родственник) | Резидент Украины | 5% | 5% | 10% |
| Резидент или нерезидент Украины | Нерезидент | 18% | 5% | 23% |
Как указано в разъяснении Государственной налоговой службы Украины, «если наследник является нерезидентом, а наследодатель — резидентом Украины, любой объект наследства облагается НДФЛ по ставке 18% и военным сбором по ставке 5%».
Когда и как платить: сроки и порядок
Для наследников-нерезидентов закон устанавливает строгие сроки уплаты налогов. Согласно разъяснению ГНС, «наследник-нерезидент обязан уплатить налог и военный сбор до нотариального оформления имущества, а в сельской местности — до оформления документов уполномоченным лицом органа местного самоуправления».
Это означает, что без подтверждения уплаты налогов нотариус не выдаст свидетельство о праве на наследство.
Порядок действий:
- Получить от нотариуса справку о сумме налогов, подлежащих уплате;
- Перечислить НДФЛ (18%) и военный сбор (5%) по месту нотариального оформления наследства;
- Предоставить нотариусу подтверждение об уплате;
- Только после этого нотариус выдаст свидетельство о праве на наследство.
Пример расчёта: при стоимости наследства 100 000 грн, налог для нерезидента составит 23 000 грн (18 000 грн НДФЛ + 5 000 грн военного сбора).
Что будет, если не заплатить налог вовремя
Последствия неуплаты налогов для наследника-нерезидента могут быть серьёзными:
- Нотариус не выдаст свидетельство о праве на наследство — имущество останется неоформленным;
- Наследник теряет право на распоряжение унаследованным имуществом;
- На сумму задолженности начисляются штрафные санкции и пеня;
- В случае длительной неуплаты — судебное взыскание через органы ГНС.
Как оформить наследство дистанционно
Для нерезидентов, которые не могут лично приехать в Украину, предусмотрена возможность дистанционного оформления наследства. Как указано на портале «Наследство в Украине», «законный и безопасный способ удалённого оформления наследства существует и успешно работает».
Алгоритм дистанционного оформления:
- Оформить нотариально удостоверенную доверенность на представителя в Украине (с апостилем);
- Представитель подаёт заявление нотариусу и сопровождает процесс;
- Наследник получает расчёт налогов и перечисляет их дистанционно;
- Представитель получает свидетельство о праве на наследство.
Подробнее о дистанционном оформлении наследства читайте в статье «Наследство в Украине дистанционно».
3 ошибки, из-за которых нерезидент теряет наследство
Вопросы и ответы
Сколько налогов платит нерезидент при получении наследства в Украине?
23% от оценочной стоимости наследства — 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Ставка применяется независимо от степени родства.
Когда нужно заплатить налог на наследство нерезиденту?
До нотариального оформления наследства. Без подтверждения уплаты нотариус не выдаст свидетельство о праве на наследство.
Можно ли оформить наследство в Украине без личного присутствия?
Да, можно. Для этого необходимо оформить нотариально удостоверенную доверенность на представителя в Украине с апостилем.
Что будет, если не заплатить налог на наследство?
Нотариус не выдаст свидетельство о праве на наследство. Кроме того, на сумму задолженности начисляются штрафные санкции и пеня.
Отличается ли налог, если наследство получено от нерезидента?
Нет. Для наследника-нерезидента ставка всегда 23%, независимо от статуса наследодателя.
📞 Консультация по наследству для нерезидентов: +7(747)442-45-37 (WhatsApp) | NAsledstvo.v.ua@gmail.com
